Page 107 - รายงานประจำปี 2561

รายงานกิจการ ประจำาปี 2561
สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด

และจัดทำารายได้ให้แก่สหกรณ์เป็นจำานวนสูง ได้ทำาการสอบทานการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่และระบบการ
ควบคุมภายในเกี่ยวกับเงินลงทุน การดำาเนินการด้านเงินลงทุนผ่านมติที่ประชุมคณะกรรมการดำาเนินการทุก

ครั้ง เอกสารหลักฐานมีความสมบูรณ์เพียงพอถือใช้ประกอบการบันทึกบัญชี
3) เงินให้กู้
สหกรณ์ให้บริการเงินให้กู้แก่สมาชิกและสหกรณ์อื่น ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 5 แยก

เป็นเงินให้กู้แก่สหกรณ์ จำานวน 10,258,160,000.00 บาท เป็นเงินให้กู้แก่สมาชิกสามัญ จำานวน 6,425,300,377.23
บาท โครงการจัดหาอาคารและครุภัณฑ์ของมหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำานวน 2,431,717,744.66 บาท
รวมเงินให้กู้ยืมทั้งสิ้น 19,115,178,121.88 บาท คิดเป็นร้อยละ 46.46 ของสินทรัพย์ทั้งสิ้น รายได้จากดอกเบี้ย
รับเงินให้กู้ จำานวนทั้งสิ้น 876,893,852.54 บาท ร้อยละ 48.66 บาท ของรายได้ดอกเบี้ยและผลตอบแทน

จากเงินลงทุน ได้ตรวจสอบโดยการประเมินระบบการควบคุมภายในและระบบสารสนเทศของการให้เงินกู้แก่
สมาชิกและสหกรณ์ สุ่มตรวจสอบสัญญาเงินกู้ของสมาชิกและตรวจสอบสัญญาการให้เงินกู้แก่สหกรณ์อื่น
ตรวจสอบการตั้งหนี้สงสัยจะสูญสำาหรับลูกหนี้เงินกู้ให้เป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วย การจัด

ชั้นคุณภาพลูกหนี้และการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ พ.ศ.2544 ตรวจสอบเอกสารหลักฐานที่ใช้ประกอบการ
บันทึกบัญชีและวิเคราะห์เปรียบเทียบข้อมูล ขอคำายืนยันยอดแบบตอบกลับทุกกรณี
นอกจากลูกหนี้เงินให้กู้แล้ว ตามหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 6 มีลูกหนี้อื่นอันประกอบด้วย

ลูกหนี้พ้นสภาพสมาชิก ลูกหนี้ระหว่างดำาเนินคดีและลูกหนี้ตามคำาพิพากษา รวมทั้งสิ้น 102,663,713.29 บาท
ตั้งหนี้สงสัยจะสูญไว้เต็มจำานวนสำาหรับลูกหนี้ระหว่างดำาเนินคดีและลูกหนี้ตามคำาพิพากษา ตรวจสอบระบบ
สารสนเทศและวิธีการปฏิบัติของเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบและการนำาข้อมูลมาบันทึกในระบบบัญชี ตรวจสอบ

บัญชีย่อยลูกหนี้เงินกู้เหล่านี้เพื่อแยกออกจากบัญชีลูกหนี้ปกติ พิจารณาการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของ
ลูกหนี้ว่าเหมาะสมและเป็นไปตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์

ความรับผิดชอบของคณะกรรมการดำาเนินการสหกรณ์ต่องบการเงิน

คณะกรรมการดำาเนินการสหกรณ์มีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดทำาและการนำาเสนองบการเงินเหล่านี้
โดยถูกต้องตามที่ควรตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ และรับผิดชอบเกี่ยวกับการควบคุมภายในที่
คณะกรรมการดำาเนินการสหกรณ์พิจารณาว่าจำาเป็น เพื่อให้สามารถจัดทำางบการเงินที่ปราศจากการแสดง
ข้อมูลที่ขัดต่อเท็จจริงอันเป็นสาระสำาคัญ ไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด

ในการจัดทำางบการเงิน คณะกรรมการดำาเนินการสกรณ์รับผิดชอบในการประเมินความสามารถของ
สหกรณ์ในการดำาเนินงานต่อเนื่อง การเปิดเผยเรื่องที่เกี่ยวกับการดำาเนินงานต่อเนื่องในกรณีที่มีเรื่องดังกล่าว

และการใช้เกณฑ์การบัญชีสำาหรับการดำาเนินงานต่อเนื่อง เว้นแต่คณะกรรมการดำาเนินการสหกรณ์มี
ความตั้งใจที่จะเลิกสหกรณ์หรือหยุดดำาเนินงานหรือไม่สามารถดำาเนินงานต่อเนื่องไปได้

ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีต่อการตรวจสอบงบการเงิน

การตรวจสอบของข้าพเจ้ามีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่างบการเงิน
โดยรวม ปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำาคัญหรือไม่ ไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริต
107