Page 110 - รายงานประจำปี 2561
P. 110
รายงานกิจการ ประจำาปี 2561
สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด
รายงานผลการตรวจสอบบัญชี
สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด
จังหวัดกรุงเทพมหานคร
สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2561
เสนอ นายทะเบียนสหกรณ์
ตามที่นายทะเบียนสหกรณ์ได้แต่งตั้งให้ข้าพเจ้าเป็นผู้สอบบัญชีสหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัย
เกษตรศาสตร์ จำากัด สำาหรับปี สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2561 นั้น ข้าพเจ้าได้ตรวจสอบและแสดงความเห็น
ในรายงานของผู้สอบบัญชีอย่างไม่มีเงื่อนไขลงวันที่ 17 มกราคม 2562 ข้าพเจ้าขอรายงานผลการตรวจสอบ
บัญชีในเรื่องที่สำาคัญ ดังต่อไปนี้
1. ข้อสังเกตจากการตรวจสอบ
1.1 การควบคุมภายใน
1) การปฏิบัติงานของสหกรณ์เป็นไปตามกฎหมายสหกรณ์ ประกาศ คำาสั่ง คำาแนะนำา แนว
ปฏิบัติของนายทะเบียนสหกรณ์ กรมตรวจบัญชีสหกรณ์ และกฎหมายอื่นที่เกี่ยวข้อง กำาหนดระเบียบต่างๆ
ขึ้นถือใช้เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติงานสำาหรับคณะกรรมการดำาเนินการและเจ้าหน้าที่ สหกรณ์ดำาเนิน
ธุรกิจการให้บริการเงินกู้แก่สมาชิกและสหกรณ์อื่น รับฝากเงิน และการลงทุนในหลักทรัพย์
2) คณะกรรมการดำาเนินการของสหกรณ์โดยรวมมีความรู้ความสามารถในการบริหารสหกรณ์
ได้รับการคัดเลือกจากที่ประชุมใหญ่สามัญประจำาปี และได้นำานโยบาย แผนงานและงบประมาณรายจ่ายที่ได้
รับการอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่สามัญประจำาปีใช้ในการบริหารการดำาเนินงานของสหกรณ์ให้บรรลุวัตถุประสงค์
และอำานวยประโยชน์ให้แก่สมาชิก สำาหรับเจ้าหน้าที่สหกรณ์มีความรู้ความสามารถในการปฏิบัติงานค่อนข้างดี
เพราะปฏิบัติงานมานาน
3) ด้านการเงิน สหกรณ์มีสาขาในการดำาเนินธุรกิจอยู่วิทยาเขตกำาแพงแสน สามารถจัดทำา
คำาขอกู้และสัญญากู้ รับ-จ่าย เงินสดประจำาวัน เมื่อสิ้นวันทำาการจะส่งเอกสารหลักฐานเกี่ยวกับการขอกู้เงิน
ของสมาชิกและการรับ-จ่ายเงินสดไปยังสำานักงานใหญ่เพื่อรวบรวมสำาหรับประกอบการบันทึกบัญชีโดย
สำานักงานใหญ่เป็นผู้จัดทำา สหกรณ์กำาหนดระบบการควบคุมภายในสำาหรับด้านเงินสดและกำาหนดระเบียบ
ว่าด้วยการรับ-จ่ายเงินสดและการเก็บรักษาเงินสดสำาหรับการปฏิบัติงานด้านเงินสด ทำาการตรวจนับเงินสด
ทุกสิ้นวันทำาการเปรียบเทียบกับรายการบัญชีประจำาวันและเงินสดคงเหลือตามบัญชี การปฏิบัติงานเป็นไป
ตามระเบียบและมติคณะกรรมการดำาเนินการกำาหนด
4) สหกรณ์บันทึกบัญชีเป็นไปตามพระราชบัญญัติสหกรณ์และระเบียบว่าด้วยการบัญชีของ
สหกรณ์ พ.ศ.2560 การจัดทำาบัญชีและทะเบียนต่างๆ เรียบร้อยเป็นปัจจุบัน มีเอกสารหลักฐานสมบูรณ์เพียงพอ
ถือใช้ประกอบการบันทึกบัญชีรวมทั้งมีข้อมูลทางบัญชีเป็นประโยชน์ในการบริหารสหกรณ์ จัดทำาบัญชีด้วย
ระบบโปรแกรมสหกรณ์ออมทรัพย์ซึ่งพัฒนาต่อยอดจากระบบเดิมซึ่งบริษัทที่จัดจ้างเลิกกิจการจึงขายลิขสิทธิ์
110
