Page 100 - รายงานประจำปี 2561

รายงานกิจการ ประจำาปี 2561
สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด

เอกสารใบสำาคัญจ่ายในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม และมีการจัดทำารายงานการจ่ายเงินสดย่อยในลักษณะบันทึก
ช่วยจำา แทนการทำาทะเบียนคุมเงินสดย่อย
ผู้ตรวจสอบกิจการ ได้แนะนำาการจัดทำาทะเบียนคุมเงินสดย่อย อย่างน้อยควรมี
รายการตามตาราง ดังนี้
ทะเบียนคุมเงินสดย่อย สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด

รายการ จำานวนเงิน ลงชื่อ
เลขที่ใบ เลขที่ใบ
ว/ด/ป จ่าย ผู้รักษา
สำาคัญ รับจาก/จ่ายให้ รายละเอียด เสร็จ รับสุทธิ คงเหลือ ผู้เบิก
สุทธิ เงินสดย่อย

2.1.3 การยืมเงินทดรองจ่ายของกรรมการและเจ้าหน้าที่ ในช่วงต้นปี 2561 ได้ปฏิบัติตาม
ระเบียบ สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงินค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเลี้ยง
ค่าเช่าที่พัก ฯลฯ พ.ศ. 2559 ลงวันที่ 13 มกราคม 2559 ซึ่งระเบียบดังกล่าวได้ยกเลิกไปเมื่อ 1 มกราคม
2560 และระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงินค่าพาหนะ
ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าที่พัก ฯลฯ ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2559 ซึ่งอยู่ระหว่างยกร่างระเบียบว่าด้วยการยืมเงินทดรองจ่าย
เพื่อเป็นแนวทางในการปฏิบัติตามคำาแนะนำา นายทะเบียนสหกรณ์ ดังนั้น ผู้ตรวจสอบกิจการ จึงตรวจสอบ
ภายใต้การถือปฏิบัติตามระเบียบเดิมไปพลางก่อน แต่อย่างไรก็ตามได้เสนอแนะให้เร่งรัดการกำาหนดหลักเกณฑ์
วิธีปฏิบัติเกี่ยวกับการยืมเงินทดรองจ่ายและการเบิกจ่ายตามระเบียบ สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัย
เกษตรศาสตร์ จำากัด ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงินค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าที่พัก ฯลฯ ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2559
ให้แล้วเสร็จโดยเร็ว เพื่อรองรับการปฏิบัติงานของฝ่ายจัดการให้ถูกต้อง และเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพการ

ควบคุมภายในที่ดี
2.1.4 การรับฝากเงินจากสมาชิกและจากสหกรณ์อื่น ปฏิบัติตามข้อบังคับ สหกรณ์ออมทรัพย์
มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด เรื่องการรับฝากเงิน ข้อ 27, 28 และ 29 ครบถ้วน ณ วันที่ 30 เมษายน
2561 มียอดเงินรับฝากทั้งหมด 26,237 ล้านบาท (สองหมื่นหกพันสองร้อยสามสิบเจ็ดล้านบาท) เป็นเงินฝาก
จากสมาชิก จำานวนเงิน 12,077 ล้านบาท (หนึ่งหมื่นสองพันเจ็ดสิบเจ็ดล้านบาท) คิดเป็นร้อยละ 46 ที่เหลือ
จำานวน 14,160 ล้านบาท (หนึ่งหมื่นสี่พันหนึ่งร้อยหกสิบล้านบาท) เป็นเงินฝากของสมาชิกสมทบคิดเป็น
ร้อยละ 54
จากข้อมูลข้างต้น เงินรับฝากร้อยละ 54 เป็นของสมาชิกสมทบ จึงมีผลต่อค่าใช้จ่าย
ของสหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัยเกษตรศาสตร์ จำากัด เพื่อเป็นการลดค่าใช้จ่ายในส่วนของดอกเบี้ยจ่าย
ผู้ตรวจสอบกิจการได้แนะนำาให้มีการวางแผนการรับสมาชิกสมทบให้เหมาะสม เพื่อช่วยให้อัตราส่วนความเสี่ยง

ด้านเครดิตลดลง
2.1.5 การลงทุนเป็นไปตาม พ.ร.บ. สหกรณ์ พ.ศ.2542 และ ฉบับที่ 2 พ.ศ. 2553 (มาตรา
62) และตามประกาศคณะกรรมการพัฒนาสหกรณ์แห่งชาติ พ.ศ.2558 สหกรณ์ออมทรัพย์มหาวิทยาลัย
เกษตรศาสตร์ จำากัด มีการเก็บเอกสารการลงทุนไว้ในห้องมั่นคง และบริษัทหลักทรัพย์ (บริษัทหลักทรัพย์
เคจีไอ จำากัด (ประเทศไทย) จำากัด (มหาชน) และบริษัทหลักทรัพย์ ดีบีเอส วิคเคอร์ส (ประเทศไทย) จำากัด)
100